بتوانیم شرایط بحرانی آن را پیش بینی نمائیم. لذا لازم است ابزار و معیاری برای این پیش بینی داشته باشیم. بدین منظور مدلهای مختلف ارائه شده است. این مدلها، مدلهای بیور، آلتمن، شیراتا، اهلتون، زمیسکی، اسپیرینگیت، سی آی اسکور، فولمر، ژنتیک فرج‌زاده، ژنتیک مک کی، پس از انتشار خطا، بهینهسازی تجمعی ذرات و الگوریم ژنتیک میباشد.هدف اصلی این تحقیق، پیش بینی درماندگی مالی شرکتها با بکارگیری نسبتهای مالی مبتنی بر اقلام تعهدی و اقلام نقدی و با بهره گرفتن از ابزار شبکه های عصبی مصنوعی است. در واقع با بهره گرفتن از روش تحقیق همبستگی و چندین متغیر پیش بینی (مستقل) سعی میشود متغیر ملاک (وابسته) تعیین شود.
۵-۱- روش تحقیق
این تحقیق از از نوع همبستگی با بهره گرفتن از مدلهای شبکه عصبی برای پیش بینی میباشد و از نوع تحقیق کاربردی است.
جامعه آماری تحقیق شرکتهای سهامی پذیرفتهشده در بورس اوراق بهادار تهران است که از این جامعه ابتدا نمونهای متشکل از دو گروه تحت عنوان شرکتهای مشمول ماده ۱۴۱ قانون تجارت و شرکتهای عدم مشمول ماده ۱۴۱ قانون تجارت انتخاب گردید. دوره زمانی تحقیق برای سالهای ۱۳۹۰ و ۱۳۹۱ انتخاب شده و بر اساس دادههای سالهای ۱۳۷۹ تا ۱۳۹۱ ورشکستگی شرکتها برای سالهای ۱۳۹۰ و ۱۳۹۱ پیش بینی شده است.
۱-۵-۱- روش جمعآوری اطلاعات
اطلاعات مورد نیاز شرکتهای ورشکسته و غیرورشکسته از طریق بانکهای اطلاعاتی تدبیرپرداز و رهآورد نوین و سایت رسمی بورس اوراق بهادار تهران گردآوری شده و آمادهسازی داده ها، با بهره گرفتن از نرم افزار Excel 2007 و کدنویسی در نرمافزار [۱۱]VBA و تجزیه و تحلیل نهایی، توسط کدنویسی در نرمافزار MATLAB انجام شده است.
۲-۵-۱- قلمرو تحقیق
قلمرو زمانی این تحقیق محدوده زمانی سالهای ۱۳۹۰ و ۱۳۹۱ میباشد که به منظور تست مدل دادههای مربوطه، از سال ۱۳۷۹ به بعد جمعآوری و مورد استفاده قرار گرفته است.قلمرو مکانی این تحقیق شرکتهای پذیرفتهشده در بورس اوراق بهادار تهران میباشد. با توجه ملاحظات ذیل برخی از این شرکتها از جامعه آماری استثناء شده اند:
نوع فعالیت آنها تولیدی باشد؛
حداقل در ۵ سال متوالی از سال ۱۳۷۹ تا ۱۳۹۱ سهام آنها مورد معامله قرار گرفته باشد؛ و
اطلاعات مورد نیاز آنها در دسترس باشد.
قلمرو موضوعی تحقیق نیز، بررسی تاثیر اقلام تعهدی و اقلام نقدی در پیش بینی ورشکستگی شرکتها در بورس اوراق بهادار تهران با بهره گرفتن از شبکه های عصبی مصنوعی میباشد.
۶-۱- خلاصه فصل اول
در این فصل ضمن بیان اهمیت موضوع ورشکستگی و آثار ناشی از آن، تصویری کلی از تحقیق پیش رو ارائه گردید و مراحل اصلی آن توضیح داده شد. شرایط محیط کسب و کار شرکتها در ایران، همچنین لزوم انجام تحقیق مناسب با چنین شرایطی توضیح داده شد. در ادامه با طرح فرضیه، اطلاعات مربوط به روششناسی پژوهش و تکنیک بهکار گرفتهشده برای طراحی مدل پیش‌بینی ورشکستگی مشخص گردید که با بهره گرفتن از روش‌های متفاوت آموزش و بهینهسازی آن در فصول بعد انجام خواهد شد.
[۱] Beaver
[۲] Dimitras[۳] Weston , et.al (1992)
[۴] Sprengers (2005)
[۵] Aziz (2006)
[۶] Lensberge, et. la, (2006)
دیگر سایت ها :
